Законопроект о самозанятых гражданах

Ноябрь 2018 года стал для России стратегически важным в сфере развития. Именно в ноябре был рассмотрен и подписан федеральный законопроект, предусматривающий внедрение экспериментальной программы в Москве, а также Московской, Калужской областях и в Татарстане. Законопроект №551845-7 о самозанятых гражданах создан с целью внедрения «Налога на профессиональный доход» в городах федерального значения. Пилотное введение программы рассчитано на категорию самозанятых граждан, которые смогут зарегистрировать собственную прибыль и воспользоваться особым налоговым режимом.

Принятый законопроект вступил в силу с 2019 года, теперь контроль за данной категорией граждан будет осуществляться на протяжении 10 лет. Данный законопроект для категории самозанятых становится основанием для:

  • регистрации в новом статусе в реестре ФНС;
  • оформления ИП, с последующей оплатой налогов;
  • прекращение собственной деятельности.

К разделу самозанятых граждан относятся лица, получающие вознаграждение от заказчиков за собственный труд для обеспечения нормальных условий жизни. Данные исполнители сотрудничают и с физическими и с юридическими лицами, но при этом не имеют статуса индивидуального предпринимателя. Подобные взаимоотношения между исполнителем и заказчиком существенно отличаются от наемной работы.

Перечень профессий и рода деятельности, считающихся самозанятостью:

  • репетиторство;
  • предоставление услуг няни:
  • парикмахер, ногтевой мастер, портные, работающие в домашних условиях;
  • водитель, фотограф, журналист, предоставляющий услуги сугубо из личных побуждений;
  • фрилансер, оказывающий услуги на просторах Интернет-ресурсов;
  • мастер по ремонту технического оборудования, работающий на дому;
  • лица, занимающиеся сдачей собственного имущества в аренду;
  • уборщицы и помощники по домашнему хозяйству.

Стоит отметить, что в экспериментальном проекте нет четкого списка занятий, которые подпадают под определение самозанятости. Но при этом, в документе указаны определенные запреты, на основании которых можно определить некоторые направления, используемые самозанятыми лицами.

Деятельность, которая не подпадает под регистрацию в качестве самозанятости:

  • реализация подакцизной продукции;
  • перепродажа товаров и имущественных прав;
  • работа с полезными ископаемыми;
  • сотрудничество с наемным персоналом;
  • осуществление частной деятельности на основе официальной договоренности.

Согласно представленным утверждениям Государственной Думы в РФ существует две группы лиц, являющиеся самозанятыми:

  1. Граждане, создавшие малое предприятие, арендующие помещения и техническое оснащение для ведения предпринимательской деятельности. Данная категория лиц оказывает услуги в частном порядке, не оформляя при этом официальных бумаг и не предоставляя чеков.
  2. Лица, работающие в индивидуальном порядке для удовлетворения собственных нужд в финансовых средствах. Сюда можно отнести репетиторство, мастеров по ремонту, нянь, сиделок и прочие категории граждан, работающих без официальной регистрации.

Первая категория граждан обязана зарегистрировать собственный бизнес во избежание привлечения к административной ответственности, вторая же категория людей может оставаться в тени, именно поэтому основной задачей чиновников являлось создать выгодные условия и предоставить льготы для самозанятых лиц, с целью легализации их деятельности.

Существующие отличия самозанятости от прочих форм деятельности

Присвоение статуса самозанятого гражданина возможно при наличии определенных отличий от деятельности организаций:

  • личное предоставление услуг;
  • клиентами исполнителя являются физические или юридические лица, преобретающие товар для собственных нужд;
  • отсутствие наемных сотрудников;
  • применение индивидуальных предпочтений в процессе регулирования графика и места для осуществления деятельности;
  • допустимы нерегулярные занятия частной деятельностью. При отсутствии дохода, зарегистрированные граждане не перечисляют средства на оплату налоговых вычетов. При этом, самозанятые граждане могут добровольно переводить средства в пенсионный фонд для формирования собственной пенсии;
  • ограничения в осуществлении работ. Самозанятые не могут заниматься деятельностью, требующей наличия лицензий, разрешений и найма сотрудников.

Налог на профессиональный доход, законопроект 2019 года

Предпринимательская деятельность физ. лиц, осуществляемая в частном порядке без работы по найму облагается налогом на ПНД в четырех регионах страны. Самозанятые граждане, осуществляющие собственную деятельность в регионах, указанных в принятом экспериментальном проекте, не имеют права использовать наемный труд и обязаны легализировать собственные доходы через специальную программу.

В процессе разработки эксперимента было принято решение об исключении необходимости в приобретении онлайн-касс. Использование инновационных разработок и внедрение новых технологий позволило гражданам устанавливать специальное приложение, с помощью которого можно получать электронные чеки, отчислять налоги и производить платежи.

На основании действующего законодательства, каждый человек, зарегистрировавший собственный труд в соответствии с требованиями государственных органов, может воспользоваться финансовой льготой. Данная программа дает возможность тратить полученные от государства 10 тыс. руб. на первые налогообложения.

Наличие действующих ограничений

Основанием для отказа от выполнения регистрационной процедуры самозанятости могут стать данные факторы:

  1. Превышение суммы ежегодного дохода, размер прибыли составляет более 2,4 млн. руб.
  2. Выполнение оптовой и розничной реализации продукции, не являющейся результатом собственного производства.
  3. Предоставление услуг на основании агентского договора.
  4. Добыча полезных природных материалов.
  5. Торговля подакцизными товарами, которые требуют проставления маркировки.

Преимущества регистрации

В случае осуществления регистрации, мелкие предприниматели получают ряд преимуществ:

  • легализация деятельности. После постановки субъекта на учет, ему не грозит привлечение к ответственности и введение штрафных санкций;
  • официальное подтверждение доходов, для получения кредита;
  • отсутствие необходимости предоставлять ежегодные финансовые отчеты;
  • добровольное отчисление в ПФР;
  • официальное оформление сделок позволяет сторонам получить гарантии в отношении прозрачности сотрудничества. При нарушении выполнения взятых исполнителем обязательств, заказчик вправе обратиться в суд;
  • учет трудового стажа, учитываемого в период оформления пенсии;
  • ринятие участие в государственных проектах, касающихся развития малого предпринимательского направления.

Процесс регистрации

Законопроект о самозанятых гражданах требует официального оформления лиц, занимающихся мелкой предпринимательской деятельностью. Субъекты, получающие прибыль более 1 млн. руб. обязаны регистрировать собственную деятельность как ИП или ООО. Скрытие подобного факта грозит предпринимателю привлечением к административной ответственности.

Существует несколько способов поставить самозанятого лица на учет в государственном реестре:

  1. Личное посещение налоговой инспекции.
  2. Посещение отделения ФНС личным представителем на основании нотариально заверенной доверенности.
  3. Регистрация через банковскую организацию.
  4. Применение мобильной программы, работающей через установленное приложение.

В случае самостоятельного посещения контролирующего органа, граждане должны подготовить:

  • заявление для внесения в реестр;
  • копию и оригинал паспорта;
  • ИНН налогоплательщика;
  • документ, подтверждающий отсутствие регистрации статуса ИП. Согласно действующему законодательству, предприниматель не может быть одновременно зарегистрирован как самозанятое лицо и ИП.

При заполнении электронной формы документа, следует иметь отсканированные паспортные данные и фотографии. В случае регистрации на ресурсе налоговой инспекции следует иметь электронную форму подписи. После заполнения установленной формы, заявитель обязан подписать документ. При использовании мобильного приложения, ставить электронную подпись не нужно.

Порядок выдачи квитанций клиентам

Законопроект о самозанятых гражданах РФ предусматривает использование программы под названием «Мой налог», которую можно установить в качестве приложения на смартфон и свободно формировать электронные чеки.

Составление и выдача расчетной выписки осуществляется в момент расчета наличными финансовыми средствами или при безналичном внесении денежных средств. Процедура безналичного расчета должна проходить до девятого числа каждого месяца.

Выписка о проведенной операции предоставляется клиенту как в бумажном варианте, таки в электронном виде.
Применение специального приложения позволит исполнителю отправлять электронные выписки следующими способами:

  • пересылка смс-уведомлений на абонентный номер или отправка информации о совершенной сделке на электронную почту клиента;
  • предоставление QR-кода, который можно считать компьютерным оснащением (смартфон, планшет и пр.).

Результат взятия на учет

После окончания регистрации, данная категория лиц получает статус самозанятых налогоплательщиков и уникальную идентификационную серию. Вся информация о субъекте будет отражена в Едином государственном реестре налогоплательщиков. При этом, самозанятый должен выполнять определенные обязательства:

  • оплачивать взносы в соответствии с требованиями законодательной власти;
  • предоставлять информацию о получаемой прибыли в ФНС.

Положительным моментом в процессе постановки на учет является отсутствие необходимости в предоставлении деклараций.

Федеральный план и ИП

Самозанятые и законопроект 2019 г., разработанный для граждан, которые занялись частным предоставлением услуг, коснется и предпринимателей, зарегистрировавших собственный бизнес и отчисляющих обязательные налоги в пенсионные и медицинские фонды. Данная программа позволит ИП воспользоваться определенными льготами, которые станут доступны в случае закрытия индивидуальной деятельности предпринимателя и перерегистрации субъекта в самозанятого гражданина.

Преимущества перерегистрации деятельности

Закрытие ИП и переход в статус самозанятости, позволяет субъекту получить ряд преимуществ:

  • упрощенный режим регистрации;
  • отсутствие налоговой отчетности;
  • предоставление информации в ФНС через специальное приложение;
  • отсутствие отчислений на обязательные взносы.

Налоговые ставки

Выбор специального режима приводит к установлению фиксированных налоговых ставок, рассчитанных индивидуально для самозанятых лиц:

  • доход, зачисленный в результате реализации товаров и предоставления услуг физ. лицам, облагается налоговой ставкой в размере 4%;
  • средства, полученные от ИП или юридических лиц, в результате предоставления услуг или от продажи продукции, подвергаются налоговым вычетам. Размер процентной ставки составляет 6%.

Расчет налоговых издержек выполняется в автоматическом режиме, оплата процентных ставок производится ежемесячно.

Условия занятий предпринимательской деятельностью

В процессе перехода на использование специальной программы, самозанятые обязаны информировать ФНС о новом месте предоставления услуг.
Действующие требования:

  • осуществление деятельности на всей территории РФ, дает субъекту право выбора региона для оплаты налогов;
  • прибыль от продажи собственного движимого и недвижимого имущества;
  • арендная плата за съем коммерческих площадей;
  • реализация персональных вещей пользования (бытовые приборы, мебель);
  • применение доверительного управления при передаче собственных активов;
  • прибыль, полученная не в денежном эквиваленте.

Штрафные санкции

По истечению одного месяца с момента публикации статьи на официальном ресурсе государственных органов власти, самозанятые лица обязаны приступить к регистрации собственной деятельности в реестре ФНС. В случае отказа от выполнения соответствующей процедуры, субъекта могут привлечь к уголовной ответственности по факту осуществления незаконной предпринимательской деятельности и уклонения от оплаты налогов.

При отказе от оплаты ПНД, к субъекту применят штрафные санкции. С незарегистрированного самозанятого гражданина взыщут 30 тыс. руб. за отказ от регистрации нового статуса, ИП или ООО.

Нарушение регламента выдачи чеков, используемого в рамках экспериментального проекта, приведет к начислению штрафных издеожек, размер которых составит 20% от суммы, указанной в выписке. Повторные нарушения, произошедшие в течение 6 мес. приведут к изъятию всей суммы, на которую не была составлена отчетная выписка.

На основании заявления, сделанного ФНС, штрафные санкции не будут применяться в полном объеме в 2019 году к лицам, участвующим в экспериментальной программе по внедрению спецрежима.

Процедура выявления незарегистрированных граждан

Сегодня действие пилотного проекта распространяется на территории четырех регионов. Важным моментом является то, что государственные органы не станут применять штрафы в первый год проведения эксперимента. В это период будет производиться наблюдение за предпринимателями, оценка их деятельности. В дальнейшем, предусмотрено выявление нарушителей и применение к ним штрафных санкций.

Уполномоченные органы смогут выявлять нелегалов в процессе:

  • выполнения контрольных закупок;
  • отслеживания движений финансовых средств на расчетном счету субъекта. Наличие регулярных зачислений на р/счет гражданина, предназначение которых не будет объяснено субъектом, становится основанием для подозрений в отношении ведения нелегальной предпринимательской деятельности;
  • сравнения поступившей суммы на счет с объемом расходуемых средств;
  • отслеживания объявлений, поданных в качестве рекламы;
  • исследования Интернет-ресурсов на предмет размещения рекламных объявлений и т.д.

К тому же, деятельность всех финансовых институтов будет направлена на выявление субъектов, занимающихся нелегальным бизнесом.

Вступивший в силу действующий законопроект о самозанятых позволит гражданам, предоставляющим собственные услуги в частном порядке, легализировать свои доходы, не выходя за рамки закона. Вскоре, действие законопроекта распространится на остальные регионы страны и тогда все желающие смогут оформить статус самозанятости и получить доступ к льготной программе налогообложения.