Пилотные регионы самозанятые

Лица, занимающиеся самостоятельной деятельностью, не относятся к категории индивидуальных предпринимателей. Это лица, предлагающие услуги более имущим слоям населения, выполняя их своими силами. Их, скорее всего, относят к категории фрилансеров. К гражданам, работающим на себя, без обращения к помощи дополнительных подчиненных лиц, относятся:

· оформители помещений;

· портные;

· технические работники (уборщики, горничные);

· индивидуальные переводчики;

· косметологи (визажисты, мастера по маникюру, педикюру);

· представители кулинарного искусства (кондитеры, повара);

· водители (пассажирские, грузовые перевозки);

· сиделки (няни, патронажные сестры).

С января 2019 г. предусмотрено запустить налоговый эксперимент для граждан, занимающихся самостоятельной деятельностью. Пилотными регионами, в которых самозанятые граждане попадут под данный проект, являются Москва и Подмосковье, а также Калужская обл. и Республика Татарстан. Специально разработанный режим называется налогом на профессиональный доход, для людей работающих на себя. По словам одного из создателей проекта для каждого самозанятого гражданина открыта возможность стать пользователем данного режима с максимально низкими процентами налога, освобождаясь от административных расходов.

Законодательные основы

Многие годы в России не было закона о работающих на себя гражданах, а их неофициальная занятость контролировалась только некоторыми показательными документами. Единственное, что должен был сделать самозанятый гражданин – это известить налоговую инспекцию о своем существовании. Лица, зарабатывающие на жизнь самозанятостью, не выплачивали налогов до 2019 г. Но, уже с января нынешнего года запланированы преобразования, касающиеся лиц, работающих на себя. Министерство финансов России вынесло решение вывести самозанятых граждан из теневой деятельности, и контролировать их доходы. Государственная Дума РФ одобрила проект министерства финансов. Проект окончательно войдет в силу летом 2019 г. Для самозанятых лиц пилотных регионов будет открыта возможность зарегистрироваться упрощенным способом и стать самозанятым гражданином на законном основании. Они также ознакомятся с системой оплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и документацией, необходимой для оформления регистрации.

После нововведений оплачивать налоги могут участники пилотного проекта по налогообложению для самозанятых лиц, имеющие паспорт. Для оформления упрощенного налога и получения статуса узаконенного самозанятого лица необходимо придерживаться некоторых правил:

· быть в возрасте старше 16 лет;

· не быть трудоустроенным или оформленным как ИП (юридическое лицо);

· зарегистрироваться как самозанятый в налоговой инспекции;

· персонально заниматься определенной деятельностью с целью периодического получения дохода;

· не иметь работников в своем подчинении.

· предупредить о существовании деятельности (указать вид занятости) налоговую службу согласно закону РФ о налогах.

Зарегистрироваться в федеральной налоговой службе в качестве самозанятого лица можно через специальную мобильную версию, заполнив форму.

Лишены права пользоваться пилотным проектом и платить налоги по самозанятости лица:

· торгующие подакцизными и подлежащими обязательной маркировке товарами;

· занимающиеся перепродажей различных товаров, правами на имущество (сюда не входит реализация имущества собственного использования);

· продающие или добывающие полезные ископаемые;

· имеющие одного или нескольких сотрудников в подчинении;

· занимающиеся коммерцией, предпринимательством, основанным на поручительских соглашениях, в которых заинтересованной является другая сторона (сюда не входит доставка товаров и принятие денег за оказанную услугу);

· оплачивающие другие виды налогов, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ;

· занимающиеся малым или средним бизнесом, на получаемую прибыль от которого назначается налог.

Не могут участвовать в пилотном проекте по самозанятости также россияне, чьи доходы за 12 месяцев превосходят 2,4 млн. руб.

Под новый режим не попадают некоторые виды доходов:

· прибыль, получаемая в пределах трудовых соглашений;

· прибыль от продажи движимого и недвижимого имущества (квартира, автомобиль);

· денежное вознаграждение от передачи прав на недвижимость (сюда не входит аренда жилой площади);

· доходы от реализации имущества, которое плательщики налога использовали для индивидуальных целей;

· прибыль, полученная при продаже ценных документов, также производственного имущества;

· доходы от совместной деятельности с каким-либо товариществом;

· прибыль от предоставления индивидуальным лицом услуги, заказчиком которой является работодатель данного лица, или являлся им меньше 2 лет назад;

· прибыль в натуральной форме.

Место ведения деятельности

Место, где самозанятое лицо находится в момент своей занятости, фиксируется, как постоянное место деятельности данного лица. Гражданин обязан сообщить налоговой службе адрес, где осуществляется его деятельность.

1. Если деятельность распространяется на несколько физических лиц в одном регионе, самозанятый гражданин имеет полное право самостоятельно выбрать одного из субъектов как место деятельности.

2. Каждый самозанятый гражданин имеет право менять место занятости, но лишь один раз в 12 месяцев.

3. В случае прекращения деятельности на выбранном месте, участник пилотного проекта обозначает другую территорию, которая включена в проект. Информировать о новом адресе необходимо до конца второго месяца после закрытия первого места деятельности.

4. самозанятый гражданин регистрируется в налоговой службе, начиная с месяца выбора новой территории занятости.

Размер налога

Пилотный проект по самозанятым гражданам предусматривает уплату налогов в процентном отношении, в зависимости от их деятельности и получаемой прибыли.

1. Вместо 3%, которые были обещаны, самозанятые граждане будут платить 4% за различные услуги, оказанные отдельным лицам, или за продажу товаров.

2. За обслуживание юридических лиц (организации, предприятия) назначено 6% от полученной прибыли.

3. На обязательную медицинскую страховку отчисляется 0,25%.

4. В размере 1,25% осуществляются отчисления в пенсионный фонд России.

Данные тарифы действуют только для самозанятых лиц, чьи доходы ограничиваются суммой в 2,4 млн. рублей в год (200 000 тысяч рублей в месяц). Вместе с тем, государство может назначить данным гражданам только минимальную пенсию. О более обеспеченном существовании им придется позаботиться самим.

Налоги, уплачиваемые участниками пилотного проекта, пополнят бюджет регионального и городского управления (муниципалитета). Региональные зачисления будут осуществлены там, где развернулась деятельность самозанятого лица, а муниципальные – там, где зарегистрирована деятельность данного лица.

Граждан, желающих остаться в «тени», пытающийся избежать официального оформления и оплаты налогов, ожидает штраф. С 1 января нынешнего года самозанятые лица, не получившие формального статуса, облагаются штрафом:

· в первый раз размер штрафа составит 20% от полученного дохода. В данном случае штраф составляет минимум 1000 рублей;

· в течение полугода после первого взыскания, нарушив правило и не зарегистрировавшись во второй раз, с гражданина взимается штраф на всю сумму прибыли – минимум 5 000 рублей.

Мобильное приложение для самозанятых

Чтобы самозанятым гражданам проще было зарегистрироваться и в дальнейшем платить взносы, создано мобильное приложение пилотного проекта налогового учета для самозанятых лиц. Это специальное приложение, благодаря которому лицам, работающим на себя, откроется возможность оформить документы в налоговой инспекции, не теряя времени на посещение офиса для регистрации. Пользоваться мобильным сервисом смогут обслуживающие на дому репетиторы, няни, маникюрши, медсестры-сиделки, домработницы. С помощью мобильного приложения можно также осуществлять оплату налогов.

Оплату не обязательно производить через онлайн кассу, но после уплаты налога необходимо аналог чека предъявить посредством мобильного приложения «Мой налог».

Во время выполнения расчетов прибыли, вырученной от предоставленных услуг, реализации прав на имущество и других видов обслуживания, представляющих собой предмет налогообложения, участники пилотного проекта, самозанятые граждане должны информировать налоговую службу о произведенных расчетах, используя мобильную версию «Мой налог». Затем готовые расчеты необходимо передать заказчику, который пользуется услугами самозанятого лица.

Участник проекта должен заключить договор с оператором связи сети «Интернет», который обеспечивает доступ к мобильной версии «Мой налог». При наличии интернет услуги, информация о произведенных расчетах, вместе с формированием чека, автоматически передается в налоговую службу.

До 9 числа каждого месяца самозанятый гражданин, за поставленный налоговый срок, должен передать в налоговую службу информацию о выполненных расчетах по осуществленной работе (имеется в виду каждая в отдельности выполненная работа). Информация может быть направлена в налоговую службу доверенным лицом налогоплательщика. Основанием является договор поручения, агентское соглашение, другие виды соглашений. В данном случае обязательство самозанятого гражданина по сдаче отчетности фиксируется как выполненное. Вся переданная налогоплательщиком информация появляется в приложении «Мой налог».

Экспериментальный запуск мобильной версии предполагается осуществить в первой половине 2019 года. Тестирование пройдут регионы, принявшие участие в пилотном проекте по использованию контрольно-кассовой техники. Если эксперимент оправдает себя, то уже во второй половине 2019 г мобильная версия будет активирована по всей России.

Какие взносы являются обязательными

Самозанятый гражданин, являющийся участником пилотного проекта, в обязательном порядке делает взнос на медицинское страхование (аналогично индивидуальным предпринимателям). Участники проекта не обязаны платить взносы в Пенсионный Фонд России. Уплата осуществляется на добровольных началах. Но есть нюанс, который в дальнейшем сказывается на пенсии самозанятого лица. В случае невнесения взноса в пенсионный фонд, лицо работающее на себя может рассчитывать только на минимальный размер пенсии. Есть граждане, которые изъявляют желание получать пенсию на 5 лет позже назначенного срока. Эти лица могут вообще не вносить взносы в пенсионный фонд. Многие россияне поступают именно так.

Плюсы и минусы закона о самозанятых гражданах

В законе о самозанятости есть свои достоинства и недостатки. Не нужно забывать, что «пятна» бывают во всех начинаниях, без них никак. Сначала о недостатках. Один из минусов самостоятельной деятельности граждан – отсутствие стабильности. Вследствие этого лицу, работающему на себя, приходится рисковать, что является показателем начинающего бизнеса. Необходимо учитывать, что многие самозанятые граждане в начале своей деятельности с трудом справляются с финансовыми проблемами. Оплачивать налоги могут лишь те самозанятые лица, которые профессионально осуществляют свою деятельность благодаря уже имеющемуся опыту, приобретенному в свое время от стабильно оплачиваемой работы. Многие граждане переходят на самостоятельную деятельность по причине возраста. После 40 лет не легко найти работу даже по своей специальности, и приходится самому позаботиться о средствах на безбедное существование. Не всегда удается заработать самостоятельно желаемые деньги. Нередки случаи обмана со стороны работодателя: выплачивается сумма, намного меньше обещанной.

Достоинств, конечно, больше. Одним из преимуществ данного закона является отсутствие обязательного ведения бухгалтерии. Представители налоговой службы берут эту обязанность на себя, подключая также мобильное приложение. Участнику проекта нужно только информировать о чеках и передавать их заказчику с помощью СМС сообщения на электронную почту. Если услуга оплачивается по мобильной версии, формальный чек автоматически передается в налоговую службу.

Еще одним достоинством является освобождение от ответственности. Человек работает на себя, ни за кого не несет ответственность, не платит за подчиненных налоги. Самозанятый гражданин зависит лишь от заказчика, товара или от предлагаемых им услуг. Самостоятельное ведение деятельности позволяет планировать день по собственному желанию, начинать и заканчивать работу по самим же установленному времени.

Другие Преимущества закона о самозанятости

1. До создания закона, для ведения какой-либо деятельности самостоятельно, физическое лицо должно было оформить индивидуальное предпринимательство (ИП). В противном случае нужно было платить 13%. В данной ситуации гражданин, работающий на себя, облагается налогом 4% при сотрудничестве с физическим лицом, 6% - с юридическим лицом.

2. Сотрудничество между юридическим и физическим лицами происходит на законных основаниях. Например, заказчик, пригласивший переводчика на однодневную работу, не оформляет его, соответственно, не тратит средства на уплату налога за их заработную плату. Отсюда видно, что выполняющее работу заказчика лицо зарегистрируется как самозанятый гражданин.

3. Предоставление услуг самозанятыми лицами на законном основании дает возможность заказчику выразить недовольство за плохо выполненную работу, заявить об этом в соответствующие органы (налоговая служба).

Нужно отметить, что налог на самозанятых, охвативший пока четыре пилотных региона, может оказаться достаточно привлекательным, если список имеющейся занятости дополнить еще несколькими услугами, которые самозанятые граждане имеют возможность предоставить физическим лицам. Например, сюда могут быть привлечены организаторы праздников, автослесари, специалисты по ремонту компьютеров, бытовых приборов, гиды.

Малый бизнес в России развивается по-разному. Самозанятость – это один из видов малого бизнеса,

находящийся на последней ступени ряда. Тем не менее, этот способ заработать на жизнь спас от безденежья миллионы граждан России.