Регистрация самозанятых

С наступлением 2019 года в четырех регионах РФ вступил в силу федеральный законопроект о «Самозанятых гражданах», рассмотренный и одобренный президентом еще в ноябре прошлого года. Внедрение экспериментальной программы позволит оценить целесообразность использования данного проекта и в случае положительного результата распространить действие федерального закона на всей территории страны. Срок проведения эксперимента ограничен 10 годами.

Самозанятостью называется форма получения финансовых средств от заказчика за предоставление определенного вида услуг. Ведение трудовой деятельности подобным образом, с целью улучшения условий жизни, позволяет исполнителям самостоятельно находить заказчиков и устанавливать график оказания услуг. Именно этот критерий и отличает самозанятость от наемной работы.

На сегодняшний день легализировать собственную деятельность и воспользоваться системой особого налогообложения могут определенная категория граждан, предоставляющих услуги на территории регионов, указанных в законопроекте.

Действие эксперимента распространяется на Москву, Московскую, Калужскую области, Татарстан. Субъектам, имеющим иную региональную принадлежность, воспользоваться льготными условиями законопроекта не удастся.

Основной целью принятого закона о «Самозанятости» является легализация трудового процесса, выполняемого в частном порядке и защита прав исполнителя. Определение соответствующих категорий граждан позволит государству не только выявить факты незаконного ведения предпринимательской деятельности, но официально зарегистрировать всех граждан, предоставляющих собственные услуги за вознаграждение. При этом, для привлечения внимания самозанятых граждан и активного выведения предпринимателей из «тени», государство разработало специальный режим налогообложения. Он позволяет субъектам пользоваться льготными программами и получить статус юридического лица.

Преимущества принятого законопроекта:

  • официальная регистрация собственной деятельности позволит избежать уголовной и административной ответственности и легализировать отношения между участниками сделки;
  • внедрение спецрежима дает возможность индивидуальным предпринимателям использовать льготную программу налогообложения;
  • отсутствие обязательных взносов в пенсионный фонд РФ и оплаты медицинского страхования;
  • постановка на учет и выполнение всех процессов через мобильное приложение;
  • получение одобрения на оформление кредита. Наличие особого статуса автоматически подтверждает наличие официальных доходов субъекта;
  • участие в госпрограммах, которые были разработаны для представителей малого бизнеса.

Недостатки экспериментальной программы:

  • возможное ужесточение требований к системе налогообложений. Внедрение экспериментального проекта позволит государственным органам оценить целесообразность принятия федерального закона. При наличии положительных моментов, текст законопроекта будет скорректирован, а действие распространится на всю территорию страны, при этом нет никаких гарантий, что льготная программа не будет полностью отменена;
  • наличие штрафных санкций, применяемых при нарушении срока оплаты НДП и несвоевременном внесении информации о выполненном расчете в программу мобильного приложения;
  • наличие ограничений, не разрешающих регистрироваться в новом статусе гражданам, занимающимся определенным родом деятельности;
  • запрет на реализацию подакцизных товаров и продукции произведенной третьим лицом;
  • действие законопроекта ограничено несколькими регионами страны;
  • частые отказы крупных организаций от сотрудничества с физическим лицом.

Характерные отличия самозанятости от официальной предпринимательской деятельности:

  • предоставление услуг заказчику от собственного имени;
  • выполнение трудового процесса физически лицом, предоставляющим продукцию и определенную категорию услуг для личного пользования;
  • индивидуальное регулирование трудового графика и выбор места для работы;
  • допустимо нерегулярное ведение предпринимательской деятельности. ИП не могут приостанавливать процесс предоставления услуг в связи с наличием налоговых требований в отношении выплат и взносов;
  • сумма ежегодного дохода не превышает 2,4 млн. руб.;
  • выполнение взятых обязательств без привлечения наемных сотрудников;
  • отсутствие необходимости в ведении бухгалтерского учета и предоставлении отчетности в налоговую службу.

Размер процентной ставки

С целью привлечения граждан к процессу регистрации, был разработан специальный режим налогообложения. Который позволил субъектам пользоваться льготной программой и оплачивать минимальный процент налога, начисляемого ФНС.

В отличие от установленных требований для ИП, самозанятые лица могут оплачивать только взносы в налоговую службу, отчисления в ПФР осуществляются по желанию.

Размер установленной ставки:

  • сотрудничество с физическими лицами позволяет субъекту оплачивать налог в размере 4% от суммы дохода;
  • в случае предоставления услуг юридическим лицам предусмотрено начисление налоговой ставки в размере 6%.

Деятельность граждан, относящаяся к статусу самозанятости

На основании действующего законопроекта, воспользоваться особым режимом налогообложения могут лишь некоторые категории граждан, предоставляющих услуги в определенной сфере.

В качестве самозанятого гражданина России могут предстать:

  • репетиторы;
  • уборщицы и помощники по хозяйству;
  • парикмахеры, визажисты, ногтевые мастера, работающие на себя;
  • субъекты, осуществляющие ремонтные работы, занимающиеся строительством или частным извозом;
  • фрилансеры, беттеры, а также фотографы и видео операторы;
  • лица, осуществляющие уход за несовершеннолетними детьми и тяжелобольными;
  • граждане, сдающие в аренду собственную жилплощадь;
  • продавцы, занимающиеся распространением товара собственного производства.

Регистрация самозанятых граждан не выполняется в отношении некоторых видов деятельности:

  • реализация полезных ископаемых;
  • продажа подакцизной продукции;
  • выполнение работ на основе агентского договора;
  • продажа продукции, произведенной третьим лицом;
  • предоставление услуг нотариуса или адвоката.

Существующие ограничения в законопроекте

Воспользоваться льготной программой экспериментального проекта не могут:

  • госслужащие;
  • граждане других государств;
  • предприниматели, оформленные в статусе ИП;
  • субъекты, имеющие ежемесячный доход, превышающий 200 тыс. руб.;
  • выполнение работ от лица компании;
  • жители регионов, предоставляющих собственные услуги на территориях не внесенных в экспериментальную программу.

Требования, предъявленные к процессу оформления нового статуса

Официально получить статус самозанятости возможно при соблюдении следующих норм:

  • наличие предпринимательской сферы в Налоговом кодексе РФ;
  • отказ от регистрации в качестве ИП;
  • наличие гражданства Российской Федерации;
  • соблюдение правил регистрации.

При нарушении одного из выше перечисленных критериев, налоговая инспекция оставляет за собой право отозвать присвоенный статус и начислить административный штраф.

Также причинами для аннуляции принятого решения могут послужить:

  • систематическое увеличение допустимой суммы дохода в течение года;
  • набор наемных работников;
  • зафиксированы нарушения, касающиеся зарегистрированного рода деятельности.

Процедура оформления статуса самозанятости

Порядок регистрации самозанятого лица существенно отличается от оформления ИП или ООО. Упрощенная процедура постановки на учет и условия льготной программы привлекают многих граждан страны и подталкивают к оформлению статуса самозанятости. Это позволяет легализировать собственную деятельность и получить при этом поддержку со стороны государства.

Регистрация самозанятых граждан без ИП осуществляется в следующем порядке:

  1. Нужно выбрать один регион для постановки на учет в ФНС.
  2. Определить наиболее удобный способ регистрации в едином реестре.
  3. Составить заявление, подготовить необходимый пакет бумаг.
  4. Дождаться подтверждения из контролирующих органов.
  5. Приступить к ведению частной деятельности.

Для официального оформления статуса самозанятости, необходимо стать на учет в налоговой службе и получить доступ к льготной программе. Сделать это можно несколькими способами:

  • отправить заказное письмо в ФНС;
  • самостоятельно посетить отделение налоговой инспекции;
  • воспользоваться личным кабинетом для доступа к официальному ресурсу контролирующего органа;
  • установить мобильное приложение на смартфон.

Список необходимых документов:

  • сканы паспортных данных и кода ИНН;
  • заявление, заполненное в электронном виде на сайте организации;
  • выписка, подтверждающая отсутствие регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Самым удобным и наиболее упрощенным способом регистрации самозанятых граждан является работа с мобильным приложением. Использование программы «Мой налог», позволяет выполнять необходимые манипуляции в удаленном режиме. Также стоит отметить, что данное приложение имеет ряд преимуществ:

  1. Наличие удобного интерфейса программы.
  2. Быстрое формирование и пересылка чеков заказчику.
  3. Предоставление информации контролирующим органам в автоматическом режиме.
  4. Подача заявлений на регистрацию в ФНС и снятие с учета без посещения налоговой службы.
  5. Управление мобильным приложением в режиме онлайн.

Пошаговая регистрация в системе:

  1. Скачивание приложения на мобильное устройство.
  2. Далее необходимо указать номер телефона и дождаться кода, для подтверждения входа в мобильное приложение.
  3. Выбор региона для постановки на учет. Менять место регистрации можно не чаще одного раза в год.
  4. Загрузка отсканированных документов.
  5. Фотографирование в режиме реального времени на камеру мобильного устройства.
  6. Подтверждение регистрации.

После получения уведомления о постановке на учет в ФНС, субъект может приступать к работе с приложением, с этого момента он официально зарегистрирован в едином реестре ФНС и легально занимается предоставлением собственных услуг.

Выдача чеков

После вступления в силу федерального закона о «Самозанятых», многие граждане приступили к регистрации собственной деятельности с целью получения доступа к льготной программе экспериментального проекта. Оформление нового статуса заставляет налогоплательщика выдавать кассовые чеки, которые нужно:

  • формировать и передавать заказчику в период выполнения расчета финансовыми средствами;
  • при безналичном расчете, выписка о приобретении товара формируется и передается покупателю до девятого числа нового месяца. Это позволит не нарушать налоговый период и вносить всю информацию в срок.

Способы передачи квитанций

Предоставить выписку о совершенной сделке, исполнитель может на бумаге и в электронном виде.

Электронные выписки можно отправить:

  • на номер телефона или адрес эл. почты, указанный в процессе оформления заказа на приобретение товара или услуг;
  • обеспечить доступ клиента к информации, зашифрованной под QR кодом.

Чек должен содержать все необходимые реквизиты, при этом налоговая инспекция оставляет за собой право дополнять имеющуюся информацию в чеке и требовать от исполнителя безукоризненного выполнения нововведений.

Процесс формирования расчетной выписки позволит мобильному приложению предоставлять чеки клиентам с наличием следующих граф:

  • наименование выписки;
  • период выполнения расчетной операции;
  • ФИО налогоплательщика;
  • ИНН ответственного лица;
  • внесение графы с пометкой о «Налоге на профессиональный доход»;
  • перечень товаров, предоставленных услуг;
  • сумму расчета;
  • QR код, который хранит всю информацию о совершенной сделке;
  • уникальный номер выписки, автоматически присвоенный системой ФНС.

Ежемесячно, в установленный период налогоплательщик сможет получать уведомление об оплате налога, сумма которого будет автоматически рассчитана на основе полученной прибыли.

В случае нарушения установленных сроков предоставления выписок по сделкам субъекту грозит применение штрафных санкций. Сумма штрафа составит 20% от объема средств, не внесенных в систему налогообложения. Повторное нарушение установленного прядка позволит контролирующим органам взыскать с налогоплательщика всю сумму, внесенную в качестве расчета.

Самозанятость и фрилансеры

В современном мире набирает обороты процесс выполнения трудовой деятельности в удаленном режиме. Фрилансеры способны выполнить работу программиста, дизайнера, редактора, копирайтера за определенный гонорар. При этом они не внесены в штат компании и работают в свободное время. Подобная категория лиц не имеет официального оформления, а значит, не выплачивает налоги и не отчисляет средства на оплату госуслуг, нарушая тем самым действующее законодательство.

Именно поэтому, в последнее время контролирующими органами было принято решение об ужесточении наказания для лиц, занимающихся незаконной деятельностью.

Теперь налоговая инспекция может выявить факт правонарушения следующим образом:

  1. Осуществлять контроль над Интернет-ресурсами, отслеживать размещенные объявления, проверять деятельность рекламодателей.
  2. Производить «контрольные закупки». Это позволит выявить граждан, сдающих собственное имущество в аренду и не выплачивающих налоги.
  3. Отслеживать финансовые транзакции, выполненные с помощью банков. Служба безопасности банка обязана оповещать органы ФНС о проведении подозрительных операций по счетам клиентов. Это позволит провести проверку субъекта и выявить факт нарушения закона.

Чтобы избежать наказания и применения штрафных санкций, фрилансеры должны регистрировать собственную деятельность в качестве ИП или оформлять статус самозанятости. Процесс регистрации подобной категории граждан ничем не отличается от постановки на учет других сфер деятельности.

Процесс переоформления ИП и присвоение статуса самозанятости

Регистрация самозанятых в 2019 году проходит в соответствии с установленным порядком. Многие предприниматели, зарегистрированные в статусе ИП, выбирают именно эту льготную программу. До получения статуса самозанятости, предприниматель обязан был оплачивать 13% налога, начисляемого на сумму дохода и переводить средства в ПФР, а также на обязательное медицинское страхование. После присвоения нового положения, субъект получает возможность пользоваться сниженной процентной ставкой по налогам, в которую включено медицинское страхование. Также в проекте предусмотрено добровольное отчисление средств в пенсионный фонд.

Основные отличия ИП от самозанятости:

  • индивидуальным предпринимателям разрешено использовать наемный труд;
  • доступен выбор нескольких систем налогооблажений;
  • отсутствуют ограничения для оформления статуса ИП на любой вид деятельности;
  • имеются ежемесячные обязательные взносы и фиксированная процентная ставка по налогам, что не разрешает приостанавливать процесс ведения предпринимательской деятельности;
  • существует необходимость в ведении бухгалтерского учета и предоставлении отчетности в налоговую инспекцию.

Для перерегистрации в налоговой службе статуса ИП в самозанятость, необходимо составить соответствующее заявление и направить его в ФНС. Дата отправления заявки становится точкой отсчета для начисления налоговой ставки по новым требованиям. Предпринимателю остаются лишь оплатить начисленные налоговой инспекцией выплаты и взносы на период действия старого режима налогообложения.

В случае отказа от статуса самозанятости, индивидуальный предприниматель должен в течение месяца оповестить налоговую службу для возобновления начислений в соответствии с требованиями законодательства.

Решаясь на переоформление текущего статуса и принятие новых условий спецрежима, предприниматель обязуется выполнять все существующие правила, прописанные в тексте законопроекта.

Одним из основных требований эксперимента является фактзаключения договоров с заказчиками от имени физического лица и расторжение действующих сделок, заключенных до момента присвоения статуса самозанятости. При этом, в случае получения годовой прибыли превышающей допустимый предел, действие статуса аннулируется, что заставит предпринимателя повторно регистрировать собственный бизнес в ФНС в качестве ИП.

Существующие ограничения

Перерегистрировать ИП в новый статус смогут только те граждане, которые получают доход от собственной трудовой деятельности, именно поэтому могут возникнуть сложности в процессе оформления статуса самозанятости. Ограничения касаются:

  • продаж товаров чужого производства, маркировочной продукции, добычи полезных ресурсов;
  • использования трудовой деятельности подрядчиков;
  • выполнения работы в интересах третьих лиц, это предполагает факт скрытого трудоустройства;
  • невозможности совмещать новый статус экспериментального проекта с иной системой налогообложения.

Наличие одного из выше перечисленных пунктов не дает права индивидуальному предпринимателю оформить статус самозанятости.

Применение штрафных санкций

В связи с ужесточением мер по выявлению фактов нарушения действующего законодательства, многие граждане стали привлекаться к административной и уголовной ответственности. Без регистрации предпринимательской деятельности, субъекты могут столкнуться с дополнительным наказанием, которое предусматривает начисление процентной ставки на полученные в течение 3 лет доходы.

Государственные контролирующие органы не жалуют нарушителей закона и поэтому, в случае выявления факта незаконного ведения предпринимательской деятельности для нелегалов предусмотрено применение штрафных санкций:

  • размер выплат при административном нарушении действующего законодательства составляет 500-2000 руб.;
  • выявление скрытых доходов, разрешает налоговой инспекции взыскать с нарушителя налог в размере 10% от суммы дохода, но не меньше 40 тыс. руб.

Сегодня в РФ насчитывается более 22 млн. граждан, предоставляющих услуги в частном порядке и не оплачиваемых при этом налоговых начислений. Это отрицательно влияет на внутреннюю экономику страны и ущемляет права официально работающей части населения. Именно поэтому государственными органами был разработан экспериментальный проект, позволяющий определить возможность легализации частного способа предоставления услуг на основе льготной программы. К сожалению, на данный момент не все жители страны могут воспользоваться спецрежимом проводимого эксперимента. Действие законопроекта распространяется только на граждан, которые ведут частную деятельность на территории одного из четырех стратегически важных регионов. Остальные же обязаны регистрировать собственное дело в качестве ИП или ООО, в противном случае, их рано или поздно выявят контролирующие органы и привлекут к ответственности.