Закон о самозанятых

Выплата налогов по установленным системам обеспечивает контроль за доходами лиц, занятых в трудовом секторе, и дает возможность для стабильного финансирования социальных объектов. При этом многие, якобы неработающие граждане, проводят немалые суммы через карт-счета, не предоставляя дебетовую отчетность, и не пополняя госбюджет налоговыми выплатами. Подобная ситуация вызывает необходимость пересмотра существующего режима налогоплатежей, и включением в него пунктов, регулирующих неофициальные заработки.

Согласно ноябрьскому закону о налогообложении самозанятых граждан 2018 года от 5 числа, который приняла Госдума, отчисления в пользу бюджета с января 2019 года должны делать все категории активно работающих граждан. Четыреста двадцать второй закон «О введении специального режима налогоплатежей на профессиональный доход в порядке эксперимента» должен стать базовым документом при запуске программы легализации заработанных денежных средств лиц, которые пока находятся в тени из-за отсутствия работы по трудовой книжке или договору.

Новшества в налоговом кодексе Российской Федерации

До принятия ФЗ 422 о самозанятых гражданах РФ, существовала наработанная система налоговыплат. Налогоплательщик мог выбрать один из следующих вариантов расчёта с государством, в зависимости от особенностей его работы.

· УСН или систему упрощенных расчетов выбирают для себя индивидуальные предприниматели, которых устраивает ставка от 6 до 15%

· Единый налог для установленных законодательством видов деятельности предлагается частным ветеринаром, продавцам, торгующим в павильонах и работникам сферы бытовых услуг

· Авансовый налогоплатеж с подтверждением патентом

· ЕСХН – единый сельхозналог

· Налогообложение при соблюдении соглашения о разделе продукта

Дополнение привычной системы новым вариантом выплат по закону о самозанятых, было вызвано необходимостью предоставить возможность совершать уплату определенных сумм вычетов фрилансерам и работникам, оказывающим частные услуги без регистрации.

Первостепенное значение подобного пилотного предложения по закону о самозанятом населении, для граждан, которые официально не трудоустроены, а работают самостоятельно, без статуса индивидуального предпринимательства, заключается в доступе к законному рабочему положению. Появляется возможность выйти из тени и получить статус официального налогоплательщика.

Положительным качеством именно такой финансовой схемы налогорасчетов является возможность объединения нескольких вариантов налогоплатежей в единую систему. Установленный ежемесячный взнос списывается с карт-счета. Начисление происходит через специальное мобильное приложение, согласно тексту закона о самозанятых 2019. Подобный порядок действий должен максимально упростить решение вопроса о налогообложении для обеспечивающих себя самостоятельно. При создании законодательной базы, было учтено, что по степени популярности, на сегодняшний день, в России лидирует единый налог.

От Федерального закона о самозанятых заработавшего с нового года, ожидают прежде всего, построение четкой структуры по вопросу налоговычетов из доходов людей, которые не заявляли о себе, как налогоплательщики. Получаемая ими прибыль, не фиксируется в документации. Главным преимуществом принятого закона по самозанятым гражданам на 2019 год является то, что для уплаты налога не нужно обязательно регистрироваться в качестве ИП или ООО. То есть, никто не потребует от плательщика корректировки юридического статуса. Обычный налог, как правило, состоит из трех статей отчислений:

· НДС – налог на добавленную стоимость

· Социальные выплаты в Пенсионный фонд

· НДФЛ

Необходимость написания закона по самозанятым 2018 заключается в том, что люди, которые не планируют трудоустраиваться в качестве наемных работников, либо регистрироваться в каком-либо другом статусе, теперь могут легализовать свои доходы. При этом они могут в самостоятельном порядке формировать свою будущую пенсию.

Каждый, кто желает разобраться во всех нюансах появившейся налогоплатежной возможности, а также познакомиться с условиями налогоуплат, всегда может прочитать текст закона о самозанятых на официальных сайтах исполнительных органов власти.

Основные положения принятого нового закона

Имеется ряд особенностей на первичном этапе запуска Федерального закона о самозанятых гражданах, принятого для обеспечения законности прибыли лиц работающих на себя. В числе которых:

1. На протяжении стартового срока с 2019 по 2028 год включительно, принятое постановление будет иметь свою юридическую силу только в отдельных российских регионах. К ним относятся:

· Московская область, включая российскую столицу

· Республика Татарстан

· Калужский регион

Закон о самозанятых для этих экономико-географических субъектов признается действующим с 1 января 2019 года.

2. Перейти на новую систему налогообложения могут только те граждане, которые обеспечивают себе годовой доход менее чем 2 млн. 400 тыс. руб.

3. Трудоустроенные официально или работающие по договору подряда, по новому закону о самозанятых, граждане не могут работать в данном статусе, выплачивая спецналог. Если для осуществления трудовой деятельности физического лица привлекается труд наемных работников или присутствует факт постановки на учет в качестве ИП, то новый вид налог не может рассматриваться в качестве возможного варианта выплат.

4. Посещение налоговой инспекции при переходе на специальный вид налогообложения по закону о налоге для самозанятых гражданах не является обязательным условием для постановки на учет. Регистрация с присвоением личного номера проходит удаленно с помощью мобильного приложения «Мой налог». С его помощью осуществляется контроль за торговыми операциями и ведется отчетность. Плюсом использования данного приложения, которое рекомендовано согласно новому закону о налоге для самозанятых, являетсяоперативность поступления всей вносимой информации в базу данных налоговых органов.

В середине или конце месяца следующего за отчетным, не позднее 25 числа, плательщика, перешедший на новую систему, вносит платеж по выставленному счету.

Законом о самозанятых 2019 определяется два варианта ставок на полученный доход:

4% - если плательщика продавал продукцию или оказывал услуги частным лицам, не находящимся в статусе ИП или ООО.

6% - По 422 ФЗ на профессиональный доход налагается данная процентная ставка, если зафиксированы продажи и оказания услуг лицам с регистрацией ИП или же предприятиям.

Размер ставок не планируется менять на протяжении ближайших 10 лет.

Взносы социального характера пока вызывают немало вопросов. Как обязательный платеж они не указаны. По закону о самозанятых гражданах России на 2019 год, гражданин может осуществлять отчисления в Пенсионный фонд в добровольном порядке. Уплата подобного взноса дает возможность сформировать страховую пенсию. Предполагается, что соц.взносы для граждан, которые не выполняют работу по найму, будут в разы меньше пенсионных отчислений официально трудоустроенных лиц. Предполагаемая разница - 50%.

После 10-го числа текущего месяца плательщик воспользовавшись приложением «Мой налог» получает доступ к информации о на ему численных суммах выплат в соответствии с законом о самозанятых гражданах РФ, за предыдущий месяц. Показатели налоговыплат могут варьировать в зависимости от полученной налогоплательщиком прибыли.

Будет ли применяться какая-либо система наказаний за неуплату налога?

До окончательного принятия ФЗ закона о самозанятых гражданах, рассматривался вариант, при котором, в случае нарушений со стороны налогообязанных лиц в вопросе своевременного предоставления сведений о доходах, либо при неуплате налогов, или их внесении в неполном размере, гражданин должен был бы выплатить штраф разнозначный общей сумме его прибыли.

В тексте закона о самозанятых гражданах РФ принятого, как окончательный вариант, указывается, что штрафные санкции должны быть установлены в более лояльном размере. Штраф составит:

· Если нарушение зафиксировано впервые - 20% от суммы полученной прибыли

· Повторная неуплата налогов приведет к штрафу в размере 100℅ от суммы дохода

В 2019 году штрафные санкции по закону для самозанятых граждан 2019 применяться не будут, так как данный период считается начально-экспериментальным.

Кто будет по законодательству признан самозанятым гражданином?

При переходе на вводимую систему налогообложения потребуются доказательства того, что гражданин имеет право на постановку на учет именно с той трактовкой его продуктивной деятельности, какая оговаривается в постановлении. Согласно тексту законопроекта о самозанятых гражданах, таковыми могут быть признаны лица, которые осуществляет различного рода рабочие действия с получением прибыли, в том числе, в сфере торговли, строительства и оказания услуг, но при этом их работа не связана с предпринимательством, имеющим официальный статус. Также они не должны быть замечены в использовании услуг наемных работников.

При этом законом о самозанятых оговорены виды деятельности граждан, которые допускаются к регистрации по новой системе налогообложения. Также указан список лиц, которые не могут перейти на специальный налоговый режим, это:

1. Граждане, имеющие дело с акцизами, если реализуемая ими продукция имеет уникальный код

2. Лица, которые продают товар не произведенный ими, а приобретенный

3. Добытчики полезных ископаемых, имеющие право на их реализацию

4. Лица, нанимающие работников

5. Предприниматели

6. Физические лица, зарегистрированные по иным режимам уплаты налога

Существует также ограничения по способам получения доходов. По новому закону о самозанятых с 2019 года не признаются подлежащими налогообложению по специальному режиму следующие виды доходов:

· Все, что получено по соглашению с официальным оформлением договора

· Деньги, выплаченные по сделке, связанной с переоформлением прав на недвижимое имущество или его продажей. Исключение по ФЗ о самозанятых гражданах РФ составляет платная аренда жилья.

· Прибыль от продажи транспортных средств.

· Продажа закупленной продукции оптом и в розницу

· Прибыль от передачи личного имущества по доверительной системе управления

· То, что заработано в товариществе по договору о совместной рабочей деятельности

· Денежные средства от продажи табачной и алкогольной продукции

· Начисления, получаемые по гражданско-правовому договору, если исполнитель оказывает услуги заказчику, который на тот момент находится в статусе его работодателя.

· Если налогоплательщик вел рабочую деятельность с бывшим официальным начальником, и договор с последним был подписан менее 2 лет назад, стать на учет, как самозанятый не получится.

· Заработная плата (муниципальная или гражданская).

Закон о самозанятых РФ 2019 года не охватывает категорию граждан, использующих налоговые каникулы. Не придется уплачивать специальные налогоплатежи людям, работающим в качестве репетитора или няни, сиделки или домработницы, если они с прошлого года и ранее состоят на учете в налоговой инспекции.

Каким образом ведется отчетность используя приложение

Самозанятым гражданам не требуется ведение налоговой отчетности в напечатанном на бумаге виде, но при этом они должны грамотно вносить информацию, используя для этого «Мой налог» (приложение).

Сведенья о полученной прибыли за отчетный месяц, гражданин уплачивающий налоги должен своевременно предоставлять в налоговые органы воспользовавшись мобильным приложением. Все сведения о проведенных операциях обязаны быть точными и достоверными. В приложение «Мой налог» вносятся данные по расчетам с потребителями и полученные средства с указанием дат поступления. Внесенные данные проведенных операций, в автоматическом режиме перенаправляются в информационную базу налоговой инспекции.

Если при оформлении сделки заключается договор поручения или комиссии с предоставлением третьему лицу возможности осуществления расчетных операций, то налогоплательщик обязан подготовить отчетность по всем проведенным таким образом действиям в индивидуальном порядке по каждому пункту отдельно. Также обязаны быть сформированы электронные чеки. Вся документация создается в приложении до 10 числа текущего месяца.

По закону о самозанятых гражданах России, еслизарегистрированный налогоплательщик не предоставил информацию по отчетному периоду, но при этом выступающий в его интересах посредник направил в Налоговую инспекцию сведения о совершенных сделках за отчетный месяц, и с данным посредником был заключен договор, то предоставленные сведения считаются достаточными для того, чтобы был начислен налоговый сбор. В отношении налогоплательщик никакие штрафные санкции в данном случае применяться не будут.

При возникновении ситуации, предусматривающей выдачу чека покупателю, существует правило согласно тексту закона о самозанятых гражданах России, по которому сформированный в электронном виде чек, после распечатки выдается налогоплательщиком покупателю, рассчитавшемуся наличными средствами. Также может использоваться электронная система платежей. При других способах расчетных операций чек формируется до 10 числа, месяца который следует за отчетным периодом, для последующего предоставления его клиенту.

По ФЗ о самозанятых гражданах, считается допустимым оформление чека, как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Электронный вариант документации можно передать несколькими способами:

1. Передача чека осуществляется на телефон или на электронную почту указанную при оформлении заказа клиентом

2. Одним из вариантов получения чека является его формирование на момент осуществления продажи с возможностью считывания на месте кода QR, который имеется на чеке. Клиент может привести данную манипуляцию с помощью мобильного устройства или компьютерной техники

Самозанятых лиц не будут разыскивать, если они не состоят на учете и не платят налоги. Штрафы за отсутствие электронной отчетности вписываются только зарегистрированным, как налогоплательщики, самозанятым физическим лицам.

Положение о выплате страховых взносов

Выплаты в Пенсионный фонд, а также оформление обязательной медицинской страховки не входят в число установленных законом о самозанятых гражданах России, как обязательные. При этом каждый гражданин может уплачивать взносы в самостоятельно, чтобы сформировать себе будущую пенсию. Обязательное медицинское страхование все же будет включено как платеж для независимых работников. Вопрос, сколько денег должен внести на медстраховку плательщика пока не известно. Конечно, сумма будет меньше той, что платят предприниматели.

Также до сих пор не получен конкретный ответ, будет ли начисляться трудовой стаж самозанятых гражданам. Если судить по положению нового закона о добровольном внесении социальных выплат, пенсию самозанятый гражданин формирует самостоятельно. Данная категория лиц может рассчитывать на получение только социальных пенсионных выплат. При этом выход на заслуженный отдых для них установлен позже на 5 лет, чем для официально трудоустроенных лиц.

Основные положения принятого закона о самозанятых

Ключевыми моментами, на которые стоит обратить внимание, знакомясь с комментариями к закону о самозанятых гражданах России являются следующие особенности принятого постановления:

1. Период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года определяется, как экспериментальный, и ни в каких других регионах, кроме четырех указанных, проводиться не будет

2. На протяжении указанного периода в принятый закон не могут быть внесены какие-либо изменения, в том числе не является возможным повышение налоговых ставок, а также понижение максимальной суммы доходов, который дает возможность стать на учет по самозанятой системе

3. Что выполнить переход на указанный режим, налогоплательщик должен предоставить сведения о том, в каком регионе он ведет свою деятельность. При ее осуществлении в нескольких субъектах Российской Федерации, указывается только один. Благодаря этому выбору, плательщик самостоятельно решает, какой вид налоговой системы для него будет приемлем. При этом смену адресных данных можно производить не более одного раза в год.

4. Если гражданин больше не занимается деятельностью на той местности, которая относится к экспериментальной зоне, ему необходимо перейти на другой режим налоговых выплат. Изменение информации о местонахождении плательщика должно быть внесено в анкету не позднее, чем через месяц после прекращения деятельности.

5. Если гражданин состоит на учете в налоговой, как самозанятый, он имеет право осуществлять деятельность, прибыль от которой подлежит выплате налога на доход без оформления ИП. Исключением будет если вид деятельности гражданина, требует его официальной регистрации в качестве ИП.

6. Профессиональным доходом считается прибыль физического лица от оказываемых им услуг или осуществляемых продаж, в случае, если он выполняет работу не на прямого работодателя, а также работает в одиночку.

7. Доходом также будут считаться денежные средства, которые получены от операций с недвижимым имуществом

8. Специальный налоговый режим предусмотрен для ИП, он высчитывается от установленного налога на добавленную стоимость.

9. Подробное описание, как пользоваться приложением Мой налог, каждый желающий может найти на официальном сервисе налоговой инспекции, либо Федеральных органов власти.

10. В приложении Мой налог есть список операторов электронных площадок, а также финансовых организаций, которые обязаны осуществлять обмен информацией с налоговыми инспекциями

11. В электронном варианте датой предоставления сведений о совершенных сделках признается дата получение информации от плательщика

Если в информационной системе происходит сбой, то налогоплательщик не считается виноватым в том, что он не предоставил вовремя необходимую информацию.

Закон о самозанятых – последние новости

Начавший работать с 1 января текущего года закон о самозанятых, оказал влияние на количество зарегистрированных в данном статусе. За прошедшие месяцы, во всех экспериментальных регионах России, в налоговые органы с целью стать на учет в качестве самозанятого гражданина, обратилось вдвое больше человек, чем за такой же промежуток времени прошлого года. Связано это с желанием легализовать свою деятельность, а также с возможностью уплачивать налог в меньшем размере. Лица, имеющие отношение к специальному налогу, успешно осваивают электронную форму ведения отчетности через приложение Мой налог. Оценить все преимущества налогообложения для самозанятых можно будет уже через полгода.