Когда вступит закон о самозанятых гражданах РФ

После длительного рассмотрения и многочисленных обсуждений экспериментального проекта по установлению ПНД, государственным органам все же удалось принять федеральный закон осенью 2018 года. Многие индивидуальные предприниматели РФ с нетерпением ждали момента, когда введут налог на самозанятых граждан, чтобы перерегистрировать собственное ИП и оформить новый статус, позволяющий пользоваться специальным режимом налогообложения. Уникальная возможность представленная государством, дает предпринимателям шанс воспользоваться льготной программой и получить при этом массу преимуществ.

Согласно принятому законопроекту, действие федеральной программы распространяется только на некоторые регионы страны. Именно поэтому эксперимент будет проводиться на территории Москвы, Московской, Калужской области и в Татарстане.

В течение 10 лет контролирующие органы будут оценивать и сопоставлять целесообразность принятия законопроекта для того, чтобы в дальнейшем принять решение по ликвидации закона или наоборот распространению спецрежима по всей территории страны.

После одобрения главнокомандующим, решения по внедрению специальной системы налогообложений в отношении деятельности самозанятых граждан, контролирующие органы приступили к исполнению указа и ввели «Налог на самозанятых». Когда вступил в силу федеральный закон, согласно статистическим данным, более 14 тыс. граждан изъявило желание легализировать собственную деятельность и подали заявку на оформление самозанятости.

Плюсы и минусы экспериментального проекта

К положительным моментам оформления статуса самозанятости можно отнести следующие факторы:

  • наличие низких процентных ставок, включающих в себя налог на обязательное медицинское страхование;
  • предоставление права выбора в отношении оплаты взносов в ПФР. На основе переведенных средств в пенсионный фонд, происходит формирование суммы для ежемесячных выплат пособия;
  • отсутствие необходимости в ведении бухгалтерского учета, отказ от предоставления отчетных проектов;
  • упрощенный процесс регистрации в налоговой инспекции;
  • предоставление расчетных выписок, как в бумажном, так и электронном варианте;
    использование мобильного приложения. С помощью программы «Мой налог», субъект может достаточно быстро зарегистрироваться в реестре ФНС и приступить к изучению всех возможностей программы.

Отрицательные стороны действующего законопроекта:

  • возможное ужесточение требований к налогоплательщикам после завершения экспериментальной части программы;
  • отсутствие возможности совмещать статус самозанятости и ИП;
  • запрет на использование наемной силы;
  • применение штрафных санкций;
  • минимальное количество регионов, участвующих в проекте;
  • наличие ограничений в отношении некоторых сфер деятельности.

Самозанятостью, принято называть определенную форму взаимоотношений, в результате которых исполнитель использует собственный труд и получает за это вознаграждение. Подобная категория граждан работает исключительно в собственных интересах, самостоятельно регулируя нагрузку и место выполнения поставленных задач, в отличие от наемного труда.

Под действие законопроекта подпадает несколько сфер деятельности, теперь самозанятыми могут стать:

  • репетиторы;
  • уборщики и помощники по дому, няни, сиделки;
  • лица, занимающиеся ремонтными и строительными работами в частном порядке;
  • экскурсоводы и таксисты;
  • фрилансеры, беттеры, трейдеры;
  • граждане, сдающие в аренду собственную жилплощадь;
  • специалисты, оказывающие услуги в сфере косметологии на дому;
  • швеи, повара, кондитеры и пр.

Особое внимание в данном эксперименте уделено фрилансерам. Они способны выполнить работу программиста, дизайнера, редактора, написать статью или оформить сайт в удаленном режиме. При этом данная категория лиц не имеет официальной регистрации в едином реестре ФНС и не оплачивает налоги государству.

В современном мире подобный способ заработка набирает большой популярности именно поэтому, государственные органы власти приняли решение легализировать данный род деятельности и уменьшить тем самым количество случаев незаконного ведения предпринимательской деятельности. Теперь фрилансеры, также как и остальные предприниматели обязаны становиться на учет в налоговой службе, оплачивать налоги и перечислять средства на обязательные взносы. В случае предоставления услуг на территории регионов, указанных в экспериментальном проекте, фрилансеры могут воспользоваться спецрежимом и получить доступ к льготной программе налогооблажения.

Существующие ограничения

Помимо внесенных в налоговый реестр сфер деятельности существуют и те, которыми нельзя заниматься в статусе самозанятости. К подобным направлениям относится:

  • продажа товара, подпадающего под акциз;
  • реализация продукции чужого производства;
  • работа с полезными ископаемыми;
  • перепродажа имущественных прав.

Требования, позволяющие налоговой инспекции отказать в присвоении статуса самозанятости:

  1. Превышение допустимо нормы годового дохода, более 2,4 млн. руб.
  2. Сотрудничество с наемными работниками.
  3. Наличие не переоформленного статуса ИП.
  4. Выполнение работ на основе договора от агентства.
  5. Отсутствие гражданства России.
  6. Занятие деятельностью несоответствующей Налоговому кодексу РФ.

Заниматься предпринимательской деятельностью в статусе самозанятости также не могут госслужащие, военные, адвокаты и нотариусы.

В случае выявления одного из вышеперечисленных фактов, налоговая инспекция вправе аннулировать присвоенный статус. После чего предприниматель регистрирует свой бизнес как ИП и выбирает один из существующих режимов налогообложения.

Доходы, которые не учитываются в процессе подсчета налогооблагаемой прибыли:

  • продажа движимого и недвижимого имущества;
  • передача прав собственника от одного лица другому;
  • сотрудничество по договору совместной деятельности;
  • продажа ценностей, пая и пр.;
  • выполнение работ на основе требований работодателя;
  • получение не финансового расчета предполагает натуральную форму выдачи;
  • оплата труда, выполненного медиаторами, оценщиками, частными нотариусами, адвокатами, арбитражными управляющими.

Регистрация субъекта в налоговой инспекции

Для упрощения процесса регистрации физических лиц и ИП в реестре налоговой инспекции в качестве самозанятых, былоразработано специальное приложение «Мой налог».

Установить мобильное приложение для самозанятых граждан можно на смартфон или планшет, а после следует выполнить несколько шагов для регистрации в системе:

  1. Воспользовавшись услугами официального магазина приложений можно установить необходимое приложение.
  2. Для получения специального кода, в открывшееся окошко следует ввести номер мобильного телефона, на который позже будет отправлено смс.
  3. В открывшемся списке следует указать регион, в котором субъект осуществляет собственную деятельность. Место регистрации бизнеса не имеет значения, он может быть зарегистрирован в любом регионе страны.
  4. Ввод паспортных данных, прикрепление скана.
  5. Выполнение селфи с целью сравнения приложением получившейся фотографии со сканом паспорта.
  6. Заключительным этапом будет ввод данных из справки ИНН.

Если приложение не распознает фотографии и не пропускает введенные данные, следует зарегистрироваться на сайте ФНС и получить доступ к личному кабинету. С помощью данного ресурса, паспорта, справки ИНН и свидетельства об отсутствии регистрации в качестве ИП, налогоплательщик быстро оформит заявление и в течение нескольких минут получит статус самозанятости.

Помимо основных способов регистрации нового статуса существуют и дополнительные:

  • самостоятельное посещение налоговой инспекции;
  • подача документов доверенным лицом в отделение ФНС;
  • регистрация через посредника, в данном случае банковскую систему.

После подачи документов в ФНС, субъекту присваивается статус «Самозанятые». Когда закон вступит в силу, а действовать закон начал с января 2019 года, налоговая инспекция будет принимать заявления на регистрацию собственной деятельности в качестве «самозанятости» и предоставлять доступ к упрощенной программе спецрежима.

Преимущества льготной программы:

  • наличие низкой процентной ставки;
  • отсутствие обязательных взносов;
  • полная автоматизация процесса.

Размер процентной ставки:

  • сотрудничество исполнителя с физическим лицом облагается 4% налога, вычисляемого из общей суммы прибыли;
  • выполнение работ для юридических лиц облагается налоговой ставкой в размере 6%.

При этом из удержанной суммы 1,5% отчисляется на обязательное медицинское страхование. Выплаты в ПФР налогоплательщик перечисляет самостоятельно.

В соответствии с требования налоговых служб, после выполнения регистрации налогоплательщик обязан выполнять генерацию фискальных чеков, которые будут выдаваться заказчику, как в бумажном, так и в электронном виде. Формирование расчетных квитанций происходит в процессе передачи финансовых средств от клиента исполнителю за выполненную работу или приобретенный товар. После выдачи чека заказчику вся информация о выполненном расчете передается в ФНС автоматически. Это позволяет контролировать общий доход исполнителя и рассчитывать сумму налога.

Стоит отметить, что граждане, получившие статус «Самозанятости» освобождены от предоставления отчетов в ФНС, НДФЛ, НДС, приобретения патентов и страховок. Они также могут воспользоваться «налоговым вычетом на развитие», размер которого составляет 10 тыс. руб. Данной суммой самозанятый гражданин может оплатить часть налога начисленного ФНС. Датой расчета с налоговой службой считается 25 число каждого месяца.

Условия передачи расчетных выписок

Условия, прописанные в тексте законопроекта, требуют от субъекта своевременного формирования чеков:

  • расчетная квитанция формируется в момент осуществления наличных расчетов или перевода в качестве оплаты электронных средств;
  • в случае безналичной оплаты покупок, чек должен быть сформирован и передан заказчику до 9 числа расчетного месяца, иначе данная покупка не войдет в расчетный период.

Способы передачи чека

Электронную форму расчетной квитанции можно передать следующим Образом:

  • отправить смс-увеломление на мобильный номер или эл. адрес заказчика;
  • предоставить QR код, который хранит всю информацию о сделке. Для е считывания заказчику понадобится компьютерное устройство (мобильный телефон, смартфон, компьютер).

Нарушение установленных контролирующими органами требований может стать причиной применения штрафных санкций. За не своевременную генерацию чека, ФНС начисляет 20% штрафа удерживаемого из суммы не проведенного расчета. Повторное нарушение позволяет налоговой службе удержать всю сумму расчета.

Информация, которую должен содержать чек

Расчетная выписка, сформированная мобильным приложением должна содержать следующую информацию:

  • название выписки;
  • дата проведения расчетной операции;
  • персональные данные налогоплательщика;
  • идентификационный номер предпринимателя;
  • наличие графы с «налогом на профессиональный доход»;
  • список предоставленных услуг или проданных товаров;
  • сумма, на которую была совершена покупка;
  • QR код с информацией о сделке;
  • регистрационный номер чека, присвоенный системой налогового контроля в автоматическом режиме.

Действия самозанятых граждан, предоставляющих собственные услуги на территориях, не вошедших в законопроект

Сегодня, условиями экспериментальной программы могут воспользоваться граждане, которые осуществляют собственную деятельность на территории регионов, внесенных в законопроект. Остальные субъекты воспользоваться спецрежимом не смогут, им остается только регистрироваться в качестве ИП и ждать внедрения пилотного проекта. Допускается, что после двухлетнего тестирования программы в текст законопроекта будут внесены поправки и его действие распространится на всю территорию страны.

Статус самозанятости для ИП

Также как и физические лица, индивидуальные предприниматели могут принять участие в экспериментальном проекте. После прекращения деятельности в качестве ИП, бизнесмен предоставляет услуги заказчикам в рамках самозанятости, данный факт подтвержден законом о «Самозанятых гражданах» РФ. Когда вступит в силу оформленный статус, индивидуальный предприниматель сможет оплатить начисленные налоги на прибыль, полученную в период действия предыдущего режима. После этого процентная ставка будет начисляться по льготной программе налогообложения.

Отличия ИП от самозанятости

Процесс регистрации бизнеса в качестве ИП существенно отличается от оформления статуса самозанятости. На формирование отличительных признаков влияет несколько факторов:

  1. Территориальное применение. Оформить ИП можно в любом регионе страны, а действие экспериментального проекта распространяется на территорию четырех стратегически важных регионов.
  2. Объем ежегодной прибыли. ИП могут получать от 60 до 150 млн. руб., условия льготной программы рассчитаны на доход в размере 2,4 млн. руб.
  3. Использование наемного труда. Самозанятые не могут пользоваться услугами наемных работников.
  4. Выдача расчетных квитанций. При участии в эксперименте, граждане могут пользоваться мобильным приложением, в котором заложена программа формирования чеков. ИП обязаны приобретать онлайн-кассы.
  5. Размер процентной ставки. Индивидуальные предприниматели оплачивают 13% налога и переводят средства на обязательные взносы, пилотный проект предоставляет субъекту более лояльные условия налогообложения.

Преимущества оформления ИП:

  • легализация предпринимательской деятельности;
  • наличие трудового стажа;
  • использование патентов;
  • самостоятельный выбор системы налогооблажения.

Недостатки статуса:

  • в случае не выполнения взятых обязательств, индивидуальный предприниматель рискует потерять все свое имущество;
  • отсутствие права выбора направления предпринимательской деятельности. К примеру, при желании заниматься реализацией алкогольной продукцией понадобится дополнительно оформлять лицензию;
  • обязательная оплата взносов, не зависимо от получения или отсутствия прибыли;
  • наличие ограничений для участия в тендерных проектах.

На сегодняшний день не все индивидуальные предприниматели могут воспользоваться спецрежимом, из-за существования определенных ограничений:

  • реализация товара, произведенного третьими лицами;
  • продажа акцизной продукции, полезных ископаемых;
  • осуществление деятельности по установленной программе налогообложения, данный факт не разрешает оформлять статус самозанятости, так как совмещение систем недопустимо;
  • сотрудничество с подрядчиками.

С момента, когда пилотный проект вступил в силу, контролирующими органами было принято решение ужесточить меры наказания незаконного ведения предпринимательской деятельности. Планируется увеличить сумму штрафов для зарегистрированных предпринимателей, укрывающих собственные доходы от ФНС. А граждане, которые не стали на учет в налоговую службу, будут привлекаться к уголовной ответственности за незаконное ведение предпринимательской деятельности.

Способы выявления субъектов, уклоняющихся от оплаты налогов:

Благодаря развитию современных технологий и внедрению инновационных программ, сотрудники налоговой инспекции смогут с легкостью выявлять граждан, которые отказываются от оформления статуса самозанятости или ИП. Теперь выявить правонарушителей можно несколькими способами:

  1. Анализ информации, размещенной на Интернет-ресурсах, позволит выявить и установить личность рекламодателя.
  2. Контроль, установленный за финансовыми операциями, проводимыми по расчетным счетам банковских клиентов, позволит выявить факт нарушения закона. Для упрощения процесса выявления мошенников, некоторые финансовые организации переходят на использование системы, под названием «Искусственный интеллект». С ее помощью, служба безопасности банка сможет отследить регулярные платежи, поступающие из неизвестных источников, а после уведомить об этом факте ФНС.
  3. Проведение операций по выявлению арендодателей и торговцев товарами. Проведение контрольных закупок по объявлениям, размещенных на сайтах и в социальных сетях позволит налоговикам выявить самозанятых граждан, которые еще не зарегистрировали собственную деятельность.

Внедрение системы штрафов для самозанятых

Когда примут закон о самозанятых гражданах, налоговая инспекция сможет применять штрафные санкции в отношении лиц, находящихся в статусе «самозанятости». В первый год действия законопроекта налоговики обещают лояльно относиться к нарушениям установленного порядка, но после, штрафы будут применены в отношении лиц, которые регулярно просрочивают установленные сроки оплаты налогов.

Способы оплаты налога

Для оплаты налоговых начислений самозанятым гражданам не нужно посещать кассу финансовой организации и предъявлять какие-либо документы, достаточно установить мобильное приложение и привязать к нему банковскую карту. После этого оплатаналога будет осуществляться в автоматическом режиме. Не нужно вести бухгалтерский учет и готовить отчеты в налоговую инспекцию, чтобы определить сумму налоговых выплат, достаточно установить специальную программу и необходимая сумма будет сниматься с расчетного счета клиента.

Принятый пилотный проект не обязывает самозанятых граждан использовать новую систему налогообложений, но отказ от регистрации в реестре ФНС и уклонение от уплаты налогов не освобождает субъекта от административной ответственности. При этом ряд административных нарушений может привести к уголовно наказуемому преступлению, в случае обнаружения отягощающих обстоятельств.